【相続・遺言　第47回】実際にあった追徴課税の事例①～「名義預金」とされたケース～

■ 事例の概要
被相続人：父（80代）
相続人：母・長男・長女

財産：
・預金 約5,000万円
・自宅不動産
一見すると、特に問題のない相続でした。

■ 生前の対策（家族の認識）
父は、
「子どもたちに少しずつお金を渡したい」と考えて、
・長男名義の口座
・長女名義の口座
に、毎年100万円ずつ入金していました。

■ 家族の認識
長男・長女ともに、
・口座の存在は知っている
・しかし管理は父任せ
・自由に使ったことはない
→長男・長女は「もらった」という意識が薄い

■ 相続時の申告
税理士と相談のうえ、
→「子ども名義の預金は贈与済み」
として、相続財産に含めず申告

■ 税務調査
申告から約1年後、税務調査が入ることになった

■ 調査官の着眼点
・父の口座から定期的に資金移動
・子ども口座の入出金がほぼない
→「実質は父の財産では？」

■ ヒアリング
調査官：「通帳は誰が管理していましたか？」
長男：「父です」

調査官：「自由に使っていましたか？」
長男：「いいえ」

■ 結論
贈与は成立していない（名義預金と判断）

■ 修正内容
子ども名義の預金 約2,000万円を
→相続財産に加算

■ 追徴課税
・本税：約400万円
・加算税・延滞税含め合計：約500万円超

■ このケースの本質
「贈与したつもり」と「贈与が成立している」は別

■ 名義預金と見られないようにするには
・贈与契約書を作成
・通帳を本人が管理し、実際に使える状態にする