【相続・遺言　第32回】生命保険を使った相続対策について

相続対策の中でも、非常に使いやすく効果が見えやすいのが生命保険の活用です。

死亡保険金には、次の非課税枠があります。
→500万円 × 法定相続人の数

事例

【前提】
・相続人：配偶者＋子2人（計3人）
→非課税枠
500万円 × 3人 ＝ 1,500万円
つまり
1,500万円までは相続税がかかりません

現金との決定的な違い
→現金の場合、預金1,500万円はそのまま課税対象

生命保険の場合、死亡保険金1,500万円は非課税（0円）

生命保険が有効な理由
① 確実に非課税枠が使える
　小規模宅地のように、同居要件や事業継続などは不要

② 現金化されて入ってくる
　不動産と違いすぐに現金が入る
　そのため、納税資金や遺産分割に有効

③ 分けやすい
　保険金は受取人ごとに直接渡る

注意点
非課税になるのは
・契約者：被相続人
・被保険者：被相続人
・受取人：相続人　　　　
　が基本です。
　相続人以外は対象外で、非課税枠は使えません。
　保険金も遺留分の対象となり、トラブルになる可能性も考えられます。

まとめ
生命保険の強みは
・500万円×人数の非課税
・現金で受け取れる
・分けやすい
　→①節税＋②納税＋③分割のすべてに有効